전화 상담 & amp; 옵션 넣기.
옵션 거래를 시작하기 전에 적어도 세법에 대한 기본적인 이해를 구축하는 것이 절대적으로 중요합니다. 이 기사에서는 미국에서 통화 및 풋이 어떻게 과세되는지, 즉 운동 목적의 통화 및 풋뿐만 아니라 자체적으로 거래되는 통화 및 풋을 살펴 봅니다. 또한 "세탁 판매 규칙"과 옵션 걸음의 세금 처리에 대해서도 알아볼 것입니다. 그러나 더 이상 논의하기 전에 작성자는 세금 전문가가 아니며이 기사는 옵션의 조세 처리에 대한 소개로 사용되어야합니다. 세금 전문가와의 추가 실사 또는 협의가 적극 권장됩니다.
첫째, 통화 옵션이 행사되면 보험료는 주식의 원가 기초의 일부로 포함됩니다. 예를 들어 메리가 2 월에 Stock ABC에 대한 통화 옵션을 20 달러의 파업 가격으로 구입하고 2015 년 6 월에 1 달러에 만료되고 만료시 22 달러에 거래하면 Mary는 옵션을 행사합니다. ABC 100 주에 대한 비용 기준은 $ 2100 (주당 20 달러 x 100, $ 100 프리미엄)입니다. ABC가 현재 $ 28에 거래 중이고 8 월에 Mary가 100 주를 100 % 지분으로 매도하기로 결정했다면, 그녀는 $ 21의 과세 자본 이득을 실현하여 $ 21의 주식을 팔아서받을 수 있습니다. 간략하게하기 위해, 우리는 그녀의 주식의 비용 기준에 부과 될 수있는 커미션을 포기할 것입니다. 세금 기간은 1 년 미만이므로 단기간으로 간주되며 옵션 행사 (6 월)에서 주식 판매 (8 월)까지입니다.
Put 옵션은 비슷한 조치를받습니다. Put이 행사되고 구매자가 유가 증권을 소유 한 경우 Put의 보험료 및 수수료가 주식 가격 기준에 추가 / 행사시 판매 가격에서 차감됩니다. 포지션의 경과 시간은 주식이 원래 구매 된 시점부터 풋이 행사 될 때까지 (주식이 팔렸음) 시작됩니다. 주식이 우선적으로 소유권없이 행사되는 경우, 단기 행사와 유사한 세금 규정이 적용되며, 총 기간은 행사 일부터 마감 / 포지션까지입니다.
순수 옵션 포지션의 목적에 대한 장기 및 단기 옵션 모두 유사한 세금 처리를받습니다. 손익은 행사가 종결되거나 행사되지 않을 때 계산됩니다. 콜 / 풋 쓰기의 경우, 미 행사로 만료되는 모든 옵션은 단기 이익으로 간주됩니다. 다음은 몇 가지 기본 시나리오를 다루는 예제입니다.
Bob은 2015 년 10 월 $ 3에 대해 $ 50의 파업으로 XYZ에 2015 년 10 월 풋 옵션을 구매합니다. 2015 년 9 월에 XYZ가 40 달러로 하락할 때 옵션을 판매하는 경우 단기 자본 이득 (5 월에서 9 월까지) 또는 $ 10에서 풋 프리미엄 및 관련 수수료를 뺀 세금을 부과합니다. 이 경우, Bob은 $ 7의 단기 자본 이득에 대해 과세 대상이됩니다.
밥이 5 월에 ABC 방송에 $ 60의 스트라이크 콜을 쓴다면 2015 년 10 월 만기 4 달러의 프리미엄을 받게되며, 8 월에 XYZ가 파 낙 소득으로 $ 70까지 점프 할 때 옵션을 사기로 결정하면 짧은 기간 $ 600 ($ 70- $ 60 파업 + $ 4 프리미엄)의 장기간 자본 손실.
그러나 2015 년 5 월 2020 년 10 월 만료시 Bob이 ABC에 대해 $ 4 프리미엄으로 $ 75의 파업 통화를 구입하고 통화가 만료되지 않으면 (XYZ는 만료시 72 달러로 거래 됨) Bob은 장기 자본 손실 400 달러의 보험료와 동등한 그의 미 행사 옵션에
Covered Calls 및 Protective Puts.
대상 통화는 단순히 길거나 짧게 통화하는 것보다 약간 더 복잡하며 대기 또는 외출 통화에 대한 세 가지 시나리오 중 하나에 해당 할 수 있습니다. (A) 통화가 처리되지 않았으며 (B) 통화가 수행되거나 (C) 콜을 샀다.
우리는이 예를 들어 마리아를 다시 방문 할 것입니다.
Mary는 현재 MSFT (Microsoft Corporation) 100 주를 보유하고 있으며 현재 $ 46.90에 거래되고 있으며, $ 95의 프리미엄을받는 9 월 만료 전화 50 달러를 씁니다.
통화가 만료되면 미화 48 달러로 거래가 진행되지 않는다고 말하면 메리는 자신의 선택에 따라 $ .95의 단기 자본 이득을 실현할 것입니다. 전화가 행사되면 Mary는 총 직책 기간 및 총 비용을 기준으로 자본 이득을 실현합니다. 그녀는 2014 년 1 월에 37 달러에 주식을 사들 였다고 말하면 메리는 13.95 달러 ($ 50 - $ 36.05 또는 지불 한 마이너스 통화료를 지불 한 가격)의 장기 자본 이득을 실현할 것입니다. 전화를 다시 사기 위해 지불 한 가격과 거래를 위해 총 경과 한 기간에 따라 콜을 사면 메리는 장단기 또는 단기간의 자본 이득 / 손실의 자격이 될 수 있습니다.
위의 예는 at-the-money 또는 out-of-the-money 통화에 엄격하게 관련됩니다. 인 - 더 - 돈 (ITM) 적용 통화에 대한 세금 처리는 훨씬 복잡합니다.
ITM 통화를 작성할 때, 투자자는 통화가 자격이되는지 또는 부적격인지를 먼저 결정해야합니다. 두 사람 중 후자가 부정적 세금 결과를 가질 수 있기 때문입니다. 부실로 간주되는 통화는 기본 주식이 1 년 이상 보유되어 있다고하더라도 단기 이자율로 과세됩니다. 자격에 관한 가이드 라인은 복잡 할 수 있지만 핵심은 통화가 전일 종가보다 두 배 이상의 가격으로 낮아지지 않도록 보장하는 것이며 통화는 만료 될 때까지 30 일보다 긴 기간을 갖습니다.
예를 들어 메리는 작년 1 월부터 주당 36 달러로 MSFT 지분을 보유하고 6 월 5 일 $ 45의 프리미엄을받는 전화를 작성하기로 결정했다. 지난 거래일 (5 월 22 일) 종가가 46.90 달러 였기 때문에 파업 가격은 $ 46.50이었고 만기일이 30 일이 지나지 않았기 때문에 통화료가 부과되지 않고 주식 보유 기간이 정지되었습니다. 6 월 5 일에 전화가 행사되고 Mary의 주식이 소집되면 Mary의 주식 보유 기간이 1 년 이상이더라도 단기 자본 이득을 실현할 것입니다.
커버 된 콜 자격을 다루는 가이드 라인 목록은 공식 IRS 문서를 참조하십시오. 뿐만 아니라, 커버 된 콜 관련 자격 목록도 Investor 's Guide에서 확인할 수 있습니다.
보호 장치는 간신히는 조금 더 간단합니다. 투자자가 1 년 이상 주식을 보유하고 있고 보호받는 투자로 자신의 지위를 보호하기를 원한다면 그는 장기 자본 이득을받을 자격이 있습니다. 주식이 1 년 미만의 기간 동안 보유 되었다면, 11 개월을 말하고, 투자자가 1 개월 이상 만료 된 채권을 구매하면 투자자의 보유 기간은 즉시 무효화되고 주식은 단기 이익이 될 것입니다. 옵션 구매 기일 이전에 풋 옵션을 보유하면서 기초 주식을 구매하는 경우 주식 매입 이전에 풋을 개최 한 기간과 관계없이 동일하게 적용됩니다.
국세청 (IRS)에 따르면, 한 보안의 손실은 30 일의 시간 범위 내에서 다른 "실질적으로 동일한"보안의 구입으로 이월 될 수 없습니다. 세탁 판매 규칙은 통화 옵션에도 적용됩니다.
예를 들어, 베스가 주식을 잃어 버리고 30 일 이내에 바로 그 주식의 콜 옵션을 산다면, 그녀는 손실을 주장 할 수 없을 것입니다. 대신 Beth의 손실은 통화 옵션의 프리미엄에 추가되며 통화의 보유 기간은 주식을 판매 한 날짜부터 시작됩니다. 그녀의 전화를 행사할 때, 새로운 주식의 비용 기준에는 콜 프리미엄과 주식의 이월 손실이 포함됩니다. 이 신주의 보유 기간은 전화 행사일부터 시작됩니다.
마찬가지로 Beth가 옵션 (콜 또는 풋)에 손실을 가져와 동일한 주식의 유사한 옵션을 사면 첫 번째 옵션의 손실이 허용되지 않고 손실이 두 번째 옵션의 프리미엄에 추가됩니다 .
마지막으로, 우리는 걸음 걸이에 대한 세금 처리와 결론을 짓습니다. 스 트래들에 대한 세금 손실은 반대 위치에있는 이익을 상쇄하는 정도까지만 인식됩니다. Chris가 Straddle 포지션에 진입하여 500 달러의 손실로 콜을 처리했지만 Put에 300 달러의 이익이 실현되지 않은 경우 Chris는 당해 연도의 세금 환급에서 200 달러의 손실 만 청구 할 수 있습니다. (관련 기사 : 스 트래들 룰이 옵션 트레이더를위한 세금 기회를 창출하는 방법을 참조하십시오.)
옵션에 대한 세금은 엄청나게 복잡하지만 투자자가 이러한 파생 상품에 적용되는 규칙을 잘 알고 있어야합니다. 이 기사는 옵션 세법을 규제하는 불만 사항을 철저하게 제시 한 것이 아니며 향후 추가 연구를위한 프롬프트로 작용해야합니다. 세금 불이익의 철저한 목록을 보려면 세무 전문가를 찾으십시오.
옵션 거래에 대한 세금.
Jim Woods, Stock Investor & Blueworks의 성공적인 ETF 투자 편집장.
조세의 날은 막 돌아서 며, 옵션 거래자의 경우 세금 환급 일정 D를 자세히 숙지해야합니다. 이것은 일년 동안의 자본 이득과 손실을보고하는 양식이며, 대부분의 옵션 거래자와 마찬가지로 단기적이며 많은 자본 이득과 손실을 감당할 수 있습니다. .
이제 더 나아 가기 전에 옵션을 거래하는 사람은 CPA 또는 세금 전문가를 사용하여 수익을 준비하는 것이 좋습니다. 예, 일년 내내 모든 거래를 잘 추적하고 있다고 확신하는 경우 세금 준비 소프트웨어를 사용할 수 있지만 특정 거래에 대한 질문이 생기면 답변을 해독하려고 할 때 혼자 남을 수 있습니다. 귀하의 측면에서 공인 회계사 또는 세무 전문가와 함께, 대부분의 질문은 신속하고 쉽게 처리 할 수 있습니다.
세금 신고서에있는 옵션을 어떻게 처리합니까?
먼저, 옵션 소유자 또는 옵션 작가인지 여부가 중요합니다. 옵션 보유자 인 경우 세금 처리 및 문제가 무엇인지 살펴봄으로써 시작하십시오.
옵션 구매를위한 세금.
풋 옵션이나 콜 옵션 중 하나를 소유하고 있다면, 본질적으로 세 가지 일이 발생할 수 있습니다.
첫째, 귀하의 옵션은 쓸데없이 만료 될 수 있습니다. 이 경우 옵션에 대해 지불 한 금액은 자본 손실입니다. 장기적인 옵션이 1 년 이상 보유 된 경우 손실은 단기 손실이 아닌 장기 자본 손실로 간주됩니다.
두 번째로 발생할 수있는 일은 만료되기 전에 옵션을 판매 할 수 있으며, 옵션에 대해 지불 한 가격과 판매 한 가격의 차이는 세금에 대해보고해야하는 손익입니다.
세 번째로 발생할 수있는 것은 put 또는 call 옵션을 사용할 수 있다는 것입니다.
풋의 경우, 주식을 작가에게 팔아 옵션을 행사할 수 있습니다. 이 경우 판매 금액에서 Put 옵션의 비용을 뺀 다음 기본 주식을 보유한 기간에 따라 단기 또는 장기 손실이 발생합니다.
통화 옵션을 사용하면 옵션 작가의 지정된 주식 수를 구매하여 전화를 겁니다. 그런 다음 주식에 대해 지불 한 가격에 콜 옵션의 비용을 추가하면 이는 비용 기준입니다. 그런 다음 주식을 매각 할 때 주식을 보유하는 기간에 따라 귀하의 손익이 단기 또는 장기로 유지됩니다.
옵션 작가를위한 세금.
옵션 작가 인 경우 규칙은 다르지만 기본적으로 두 가지 주요 범주로 분류됩니다.
첫째, 옵션을 작성하고 그 옵션이 행사되지 않은 채로 만료 될 경우, 귀하가받은 프리미엄 지불은 단기 자본 이득이됩니다.
둘째, Put 또는 Call 옵션을 작성하고 해당 옵션이 실행되면 트랜잭션은 다음과 같은 방식으로 처리됩니다.
풋 옵션을 행사하는 경우, 그 작가는 기본 주식을 구입해야합니다. 즉, 풋 옵션에 대해 수집 한 금액만큼 세금 목적으로 비용 기준을 줄일 수 있습니다.
통화 옵션과 관련하여 수집 한 프리미엄을 총 수익금에 추가해야하며, 기본 D 주를 보유한 기간에 따라 일정 D에서 손익을 처리합니다.
이제는 옵션 및 세금 신고서를 처리 할 때 더 많은 고려 사항이 있지만 세금과 관련된 많은 문제와 마찬가지로 특정 세금 징세를 감안할 때 개별적으로 처리해야합니다. 그렇기 때문에 세금 전문가를 고용하여 특히 옵션 거래가 스 트래들, 나비, 콘도르 또는 그 밖의 직책을 포함하여 귀하를 도와 줄 것을 권장하는 이유입니다. 해당 일정 D에 대해 어떻게 설명 할 것인지 확신 할 수 없습니다.
복구를위한 상위 5 개 주식.
실적이 좋고, 대차 대조표가 강하고, 신제품 (강력한 경기 침체에도 불구하고!)을 가지고 있기 때문에이 5 가지 주식은 단기간에 시장을 outperform 할 것으로 예상됩니다. 그들의 이름을 여기에서 얻으십시오.
InvestorPlace Media, investorplace / 2010 / 04 / tax-on-option-trades /에서 인쇄 된 기사
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